Vydělali jste na burze? Nezapomeňte na daně. Jak na ně, odpovídali experti z EK Partners

Ano, odpočet z titulu příspěvků na penzijní připojištění i odpočet z titulu daru na veřejně prospěšné účely lze uplatnit proti celkovému základu daně fyzické osoby. Celkový základ daně zahrnuje mj. příjmy z kapitálového majetku (§ 8) a ostatní příjmy (§ 10). Výše uplatnění odpočtů je zákonem limitována. U darů na veřejně prospěšné účely je pro rok 2021 limit 30 % základu daně. U penzijního připojištění je limit 24 000 Kč.

Dobrý den, zisk je třeba zdanit i v případě směny bez ohledu na to, zdali toto bylo dále investováno nebo ne. Pak je třeba řešit možné osvobození případně nutnost podat daňové přiznání (§38g). Zároveň je třeba posoudit, jaké výdaje souvisí s danými příjmy, což má také dopad na základ daně.

Nutnost rozlišovat jednotlivé druhy příjmů plyne z § 10 odst. 4 zákona o daních z příjmů. Jelikož jde o § 10, bavíme se pouze o ostatních příjmech (nejde o podnikání). K ustanovení § 10/4 se např. v Komentáři k zákonu píše: "Porovnání příjmů a výdajů se neposuzuje za všechny příjmy dle § 10 ZDP souhrnně, ale odděleně dle jednotlivých druhů příjmu. Zákon o daních z příjmů ani jiný předpis nespecifikuje, co je jednotlivým druhem příjmu (zák. o daních z příjmů používá termín "druh příjmu" např. v § 5 ZDP pro rozdělení příjmů na jednotlivé dílčí základy dle § 6 až 10 ZDP; v § 24a ZDP na rozlišení zdaňovaných příjmů, příjmů od daně osvobozených a příjmů, které nejsou předmětem daně). Názor Ministerstva Financí na tuto problematiku je vyjádřen v Pokynech k příloze č. 2 přiznání k dani z příjmu fyzických osob (tiskopis 25 5405/P2 MFin 5405/P2 - vzor č. 14), kde rozlišují 8 druhů příjmů: - příležitostná činnost, - prodej nemovitostí, - prodej movitých věcí, - prodej cenných papírů, - příjmy z převodu podílu na kapitálové společnosti, - jiné ostatní příjmy, - bezúplatné příjmy, a - příjmy z loterie a tomboly dle § 10 odst. 1 písm. h) bod 1 zák. Toto potvrzuje i metodický pokyn D-22, kde se k § 10 odst. 4 ZDP uvádí, že jednotlivým druhem příjmu se rozumí např. příjem z prodeje nemovitých věcí, příjem z prodeje movitých věcí, příjem z prodeje cenných papírů, příjem z příležitostných činností a příjem z příležitostného nájmu movitých věcí, dále příjmy z převodu účasti na společnosti s ručením omezeným a dále druhy podle § 10 odst. 1 ZDP..." Jelikož derivát není cenným papírem, nemůže být posuzován společně s příjmy z akcií.

Zákon sice v tomto případě nestanovuje povinnost vést evidenci, je však nutno si uvědomit, že daňové přiznání je Vaším tvrzením, které musí být v souladu se zákonem a které musíte být schopen prokázat. Proto je určitě vhodné mít evidenci, ve které budete schopen rozdělit zisky a ztráty mezi jednotlivé druhy příjmů. K nutnosti rozdělování zisků a ztrát mezi jednotlivé druhy příjmů jsme se věnovali v předešlé otázce.

Pokud tomu rozumím správně, tak jste před 5 lety nakoupil krypto a nyní ho se ztrátou prodal. Tento příjem je třeba uvést v přiznání k DPFO. Zároveň je možné uvést i související výdaje, pokud je jste schopen prokázat. Ztrátu je však možné použít pouze vůči obdobnému typu příjmu (např. prodej jiného krypta) a ztrátu není možné použít například proti základu daně ze samostatné, případně závislé činnosti.

Ano, je třeba třeba danit zisk i v případě, kdy tento zisk není vybrán - toto platí jak v případě prodeje akcií, tak i v případě dividend. U dividend je třeba ověřit, zdali již byly zdaněny. Pokud se jedná o české dividendy, ty jsou zdaněny srážkovou daní a u českého daňového rezidenta toto není třeba více řešit. U zahraničních příjmů je třeba ověřit, zdali může být tento příjem zdaněn i v České republice. Téměř ve všech případech je daný příjem zdaňován v České republice a je třeba řešit možný zápočet daně zaplacené v zahraničí.

Rebalance portfolia drženého EFT nemá vliv na zdanění u investora. U dividend je důležité si říct, zda dividendu inkasuje samotný fond a reinvestuje ji do akcií (z pohledu investora nedošlo k realizaci příjmu) nebo EFT přizná dividendu investorovi a ten má nastaveno, že dividendy se reinvestují. V takovém případě investor realizoval příjem (podléhá dani) a uskutečnil další investici.

Zákon toto přímo neřeší. V rámci pokynu D-22 se řeší pouze nemožnost souběhu osvobození dle §4/1/w a §4/1/x ZDP - přičemž není možné použít oba tyto způsoby osvobození. V případě výpočtu limitu 100 000 Kč však zákon nijak neupravuje výpočet částky ani skutečnost, že by se do této částky něco nezapočítávalo a hovoří o cenných papírech, kam protiinflační dluhopisy patří. Domnívám se tak, že tento příjem se do limitu napočítává a ve Vašem případě není možné použít osvobození týkající se limitu 100 000 Kč.

Dividenda je kapitálovým příjmem dle § 8 zákona o daních z příjmů. U dividend plynoucích z tuzemska se o zdanění starat nemusíte - podléhají srážkové dani. U dividend plynoucích ze zahraničí zákon explicitně neumožňuje uplatnit výdaje (viz. § 8 odst. 4 ZDP).

§ 10 V § 8 jsou kapitálové příjmy (příjmy z držby) a zákon o daních z příjmů obsahuje výčet příjmů, které do § 8 patří. Investiční certifikáty v tomto výčtu nejsou, proto musí být zdaněny v § 10. Nadto jde o příjmy z prodeje (zpětný odkup emitentem), což není příjem z držby. § 10 je tak na místě.

Ano, potvrzení o příjmech vystaví zaměstnavatel i za kratší období. Pokud následně nastoupíte do jiného zaměstnání, zahrnete do svého přiznání za rok 2022 více potvrzení o příjmech od více zaměstnavatelů.

Pokud celkové příjmy fyzické osoby nepřesáhnou za rok 15 000 Kč, není nutné podávat daňové přiznání (§ 38g zákona o daních z příjmů). Pokud vedle dividend máte příjmy ze zaměstnání, je limit nižší (6 000 Kč). Při takovémto příjmu Vám zaměstnavatel může zpracovat tzv. roční zúčtování, aniž by tam tyto drobné příjmy zahrnul.

Metodu přiřazování vstupní ceny není možné měnit v průběhu držby daných aktiv - je tak jedno zdali použijete FIFO nebo aritmetický průměr, ale jakmile je jedna metoda použita, není možné ji změnit (pro daný typ aktiv dokud nejsou plně prodána). Doporučuji tuto evidenci dlouhodobě archivovat, protože to má dopad i na budoucí zdanění. U starších pozic je tak třeba vyjít z evidence, kterou máte k dispozici a začít jednu z výše uvedených metod uplatňovat od začátku držby. Finanční správa se jistě nebude zlobit, pokud zaplatíte vyšší daň.

Indigo, pokud vím, investuje Vaše prostředky dle Vámi nastavené strategie. Vybírá za Vás fondy a do nich vkládá prostředky a čas od času některé fondy prodá a koupí jiné. Z Vašeho pohledu tak může dojít k realizaci příjmů z prodeje fondu(ů). Tento příjem může být osvobozen od daně (§ 4/1/w nebo 4/1/x ZDP). Pokud osvobozen není, podléhá zdanění. Zisk z prodeje jednoho fondu lze započítat se ztrátou z jiného fondu. Pokud jde o českou platformu, měla by Vám vygenerovat podklady k daňovému přiznání, kde za Vás rozdělí příjmy na osvobozené a zdaňované.

Ano, příjmy zahrnete do svého českého daňového přiznání a nic dalšího.

Takovéto ztráty je možné obecně započítávat. Pokud by toto bylo činěno pouze z titulu optimalizace daňové povinnosti, tak by to správce daně mohl napadnout.

Komentář k zákonu o dani z příjmů uvádí mj: "Při prodeji shodných cenných papírů nabytých v různých časových obdobích je v rámci daňového režimu plně na poplatníkovi, aby si zvolil, které cenné papíry prodává, zda ty dříve nebo později nabyté." Volba metody vyskladnění (FIFO, LIFO apod.) je tak na Vás. Ohledně dividend - české dividendy zdaněné českou srážkovou dani se do přiznání u českého rezidenta nezahrnují. Zahraniční ano. Při neuvedení ztrátových obchodů by riziko doměření daně a příslušenství hrozit nemělo, což rozhodně za nás není souhlas s takovým postupem. Teoreticky může být uvalena sankce za nesplnění nepeněžní povinnosti. Český daňový rezident má povinnost zdanit celosvětové příjmy. V případě kontroly budete muset příjmy do přiznání doplnit. Upozorňujeme, že funguje mezinárodní výměna informací, takže i pokud máte investiční portfolio u zahraničního brokera, finanční úřad se o tom pravděpodobně dozví.

Dobrý den, ano, započítává, jsou to cenné papíry. Pokud prokážete nabývací cenu, tak je možné o ni snížit související příjem.

Je možné využít buď jednotný kurz (stejný pro celé zdaňovací období) nebo denní kurz ČNB - obě metody není možné kombinovat v rámci jednoho DPFO přiznání

Bude potřeba posoudit, u kterých prodávaných podílových listů máte splněný časový test pro osvobození (3 roky držby) a u kterých ne. Jak je uvedeno výše, při prodeji shodných cenných papírů nabytých v různých časových obdobích je v rámci daňového režimu plně na poplatníkovi, aby si zvolil, které cenné papíry prodává, zda ty dříve nebo později nabyté. pokud prodáte vše najednou, rozdělíte příjem na osvobozenou část a část podléhající dani. Pokud by osvobozená část přesáhla 5 mil. Kč, musíte podat také oznámení o osvobozených příjmech.

Osvobození v částce 100 000 Kč a osvobození po 3 letech držby není možné kombinovat. Akcie A jsou osvobozeny a není třeba je uvádět do přiznání Akcie B a C jsou považovány za zdanitelný příjem a je třeba je uvést do přiznání

Příjem realizujete Vy, tj. musíte zdanit. Musíte určit tzv. nabývací cenu - cena podle zákona o oceňování majetku ke dni, kdy jste dluhopis nabyl. Pokud Vaše prodejní cena bude vyšší, zisk podléhá dani.

Pokud je již nakoupeno portfolio, tak při jeho prodeji se jedná o zdanitelný příjem, i když peníze necháte u brokera. Pokud směníte BTC za ETH, tak i tato operace je považována za zdanitelný příjem a je třeba ho zdanit (porovnáte nabývací cenu BTC s cenou, za kterou jste je prodal resp. směnil). Nečeká se až na směnu na klasické peníze.

V současnosti funguje systém mezinárodní výměny informací. Banky musí poskytovat finančním správám jednotlivých států informace o majetku jejich rezidentů a jejich příjmech realizovaných v rámci jejich portfolií. Finanční správa tedy má nástroje, jak se o Vašich příjmech dozvědět. Nic to ale nemění na Vaší povinnosti zdanit Vaše celosvětové příjmy.

ano, je možné zaplatit více, správce daně bude evidovat tuto částku jako přeplatek

Dle mého názoru jde o cenné papíry. Dosud jsem ale neměl potřebu řešit ETN.

Zákon vyžaduje pro možnost započtení daně zaplacené v jiném státě potvrzení zahraničního správce daně, v odůvodněných případech lze daň zaplacenou v zahraničí prokazovat i potvrzením plátce příjmu. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění limitují výši srážkové daně, kterou Vám mohli maximálně zdanit - smlouvy s Francií i Nizozemím limitují výši srážkové daně na výši 10%. V České republice tedy můžete započítat maximálně 10% daň a budete zde ještě něco doplácet.

U příjmů z prodeje umožňuje zákon o daních z příjmů uplatnit výdaje prokazatelně vynaložené na jejich dosažení. Pokud tedy prokážete souvislost, výdaj uplatnit lze. Věřím, že pokud jde o úvěr přímo u brokera, který se zjevně váže na konkrétní nákupy/prodeje, bude souvislost prokazatelná.

Musíte zdanit jednotlivé příjmy z prodeje, tj. ke každému prodeji přiřadíte nákupní cenu, posoudíte nárok na osvobození a vypočte zisk/ztrátu. Zdanitelné zisky a ztráty z akcií můžete započítat. Kupní cenu akcií, které držíte k 31.12. ale nelze použít jako náklad k danému roku. Nákladem/výdajem se stane až v roce, ve kterém dojde k prodeji těchto akcií.

Do daňového přiznání musíte zahrnout zisk z prodeje, tj. příjem snížený o výdaje (kupní cena akcií, poplatky brokera a burzy,...).