Jak na daně z investic a co je nového? Na otázky čtenářů odpovídal expert

Ano získává. Jde o automatickou výměnu informací mezi finančními úřady v různých zemích. Stalo se nám, že klient, fyzická osoba, měl ve Francii otevřený bankovní účet a z něj plynoucí úroky v řádu tisíců za rok zapomněl zdanit a po třech letech se český finanční úřad připomněl sám. Samozřejmě i s úroky z prodlení.

Dobrý den, Gabrieli, děkujeme za dotaz. Maximální výše zdanění příjmů z dividend rakouskou společností vyplacené českému daňovému rezidentovi se řídí bilaterální smlouvou o zamezení dvojího zdanění uzavřenou mezi Českou a Rakouskou republikou, standardně to bývá mezi 10 - 15%. Pokud byla sražena daň vyšší, což z Vašeho případu dovozuji, můžete požádat o vrácení rakouský finanční úřad zde: https://www.formularservice.gv.at/site/fsrv/user/formular.aspx?pid=09e05dcbe1f84f51afb7b482d272accb&pn=B9d218f001088468a9727ec6fffd85b1b&lang=en Upozorňujeme však, že vrácení případného rozdílu se řídí rakouskými daňovými předpisy. Pokud byste chtěl pomoci s vyřízením vrácení daně z Rakouska, kontaktujte mě na email prosím.

Dobrý den, Jaroslave, děkujeme za dotaz. Za předpokladu, že byl převod daných cenných papírů realizován bezúplatně mezi manžely, je takový příjem osvobozen od daně, i přestože byly cenné papíry převedeny před uplynutím 3letého časového testu.

Dobrý den, Jaroslave, děkujeme za dotaz. Pokud došlo ze strany brokera k prodeji ETF fondu Vaším jménem před uplynutím 3letého časového testu pro osvobození nelze bez dalších souvislostí prohlásit, zda se jedná o zdanitelný nebo osvobozený příjem z prodeje cenných papírů. Pokud jste za daný kalendářní rok realizoval příjmy z prodeje cenných papírů nepřevyšující 100 000 Kč, bude příjem z prodeje daného ETF od daně z příjmů osvobozen. Pokud byste však realizoval za daný kalendářní rok příjmy z prodeje cenných papírů převyšující hodnotu 100 000 Kč, bude nezbytné příjem z prodeje zmiňovaného ETF fondu zdanit. Samozřejmě můžete proti případnému zdanitelnému příjmu uplatnit nabývací cenu cenného papíru a související výdaje. Zároveň také dochází k přerušení časového testu pro osvobození, který začíná běžet znovu od nákupu nového ETF fondu.

Dobrý den, Jakube, děkujeme za dotaz. Důvodů by mohlo být více. Z dostupných informací by se mohlo jednat o následující situaci. V praxi existují dva typy ETF fondů – akumulační a distribuční. V rámci akumulačních ETF nedochází k výplatě dividend a fond dividendy automaticky reinvestuje. V případě distribučních ETF by měly být dividendy distribuovány investorům a dochází k aplikaci srážkové daně. Je tak možné, že Vámi zmiňované „ETF na evropské indexy“ je právě akumulační ETF fond. Za sebe to spíše vidím na dotaz vašemu brokerovi.

Dobrý den, Ireno, děkujeme za dotaz. Pokud jsou splněný podmínky A) 10 let spoření B) a zároveň výběr finančních prostředků bude realizován nejdříve v 60 letech věku, jsou Vám zachovány daňové výhody uplatněné v předchozích letech (odčitatelná položka od základu daně a případné osvobození příspěvků zaměstnavatele). Pokud obě podmínky nesplníte, budete povinna v roce ukončení DIP podat daňové přiznání a dodanit jak odčitatelné položky, tak příspěvky zaměstnavatele. Současně je třeba uvést, že pro prodej aktiv v rámci DIP platí obecná daňová pravidla. Pokud byste v rámci DIP prodala cenné papíry, u nichž nebyl splněn 3letý časový test pro osvobození, bude jejich prodej považován za zdanitelný.

Mirku, odpověď lze najít v § 38g odst. 2 zákona o daních z příjmů - pokud nemáte jiné příjmy než ze zaměstnání, podepsal jste v zaměstnání prohlášení a jiné příjmy než A) příjmy od daně osvobozené B) příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou A) a příjmy podle § 7 až 10 vyšší než 20 000 Kč, nemáte povinnost podat daňové přiznání k DPFO za rok 2023.

Dobrý den, pomůže Vám dotaz č. 25 z ledna 2021 na webu finanční správy: https://www.financnisprava.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/pausalni-dan/dotazy-a-odpovedi/dotazy-a-odpovedi-k-pausalni-dani Jde o starší odpověď, ale aplikujete na ni pouze aktuální limit 50 tis. Kč

Pane Bubeníčku, dle mého názoru není relevantní, jaké cenné papíry kupujete a prodáváte, ale že jde o cenné papíry. Pokud splníte podmínky délky držby, podíl aj. (§ 4/1/w zákona o daních z příjmů), je jejich prodej osvobozen od daně z příjmů. To samé platí, pokud jste neměl v úhrnu za rok z prodeje cenných papírů příjmy vyšší než 100 tis. Kč (ne zisk, ale příjmy).

1) Jak u metody v.a. průměru pracovat s časovým testem -(např. jde o situaci, kdy nějakou část chci držet dlouhodobě, a část obchoduji během roku) - tak, aby to pro případ kontroly bylo průkazné? Moc nerozumím Vašemu dotazu - akcie mají svá čísla a musíme u brokera mít evidované, co jste kdy nakoupil a co prodal. U některých zahraničních brokerů (degiro, aj.) se setkáváme s tzv. tranšemi, neboli číslem transakce. Je třeba v tom mít pořádek. Pokud se nechcete s hlídáním lhůt obtěžovat, tuším, že FIO má velmi pěkný daňový přehled a výpočet hlídá za vás. 2) Bylo by možné sepsat pravidla pro zaokrouhlování - ať už a) při přepočtu ZD či zaplacené daně v zahraničí z cizí měny na CZk, nebo b) právě při použití metody v.a. průměru. Děkuji :) Odkáži vás na § 146 daňového řádu: Zaokrouhlování (1) Daň se zaokrouhluje na celé koruny nahoru. (2) Záloha na daň se zaokrouhluje na celé stokoruny nahoru. (3) Výpočet na základě daňové sazby, koeficientů, ukazatelů a výsledek přepočtu měny se provádí s přesností na dvě platná desetinná místa. Postupné zaokrouhlování ve dvou nebo více stupních je nepřípustné. (4) Pro výpočet úroku náležejícího za 1 den se při použití repo sazby České národní banky za rok považuje 365 dnů. Pokud budete mít dodatečné dotazy, ozvěte se mi na email prosím.

Dobrý den, Michale, je třeba vždy posoudit konkrétní podmínky pro daný případ. V případě frakčních akcií nedržíte akcii Vy jako investor, ale drží ji broker, který Vám prodal právo a Vy máte vůči brokerovi pohledávku. Z tohoto důvodu není možné použít osvobození pro akcie. Jakmile nakoupíte celou jednotku a máte danou akcii ve vlastnictví (nedrží ji broker), pak můžete uplatnit osvobození

Dobrý den, Petře, v případě fyzických osob se zdaňuje příjem - správně zdaňujete jednotlivé obchody s akciemi. Kurzové zisky se od roku 2024 zdaňují dle ustanovení §10 odst. 1 písm. q) ZDP i v návaznosti na ustanovení §10 odst. 4 ZDP. Zároveň je však možné využít osvobození do výše 50 000 Kč (u tohoto druhu příjmu dle písm. q) dle §10 odst. 3 ZDP

Dobrý den, Petře, pro daňové účely je třeba určit příjmy a k nim související výdaje. Pokud nakupujete CP za CZK, tak pak je pro Vás rozhodující cena v CZK, která je pro Vás nabývací cenou. Pokud nakupujete v EUR, tak je pro Vás rozhodující cena v EUR, která je pro Vás nabývací cenou. Zákon dále uvádí i následující: U příjmů z úplatného převodu cenných papírů lze kromě nabývací ceny akcie nebo kmenového listu a pořizovací ceny ostatních cenných papírů uplatnit i výdaje související s uskutečněním úplatného převodu a platby za obchodování na trhu s cennými papíry při pořízení cenných papírů.

Dobrý den, Martine, u obdobných nástrojů participace je obvyklé, že investorovi chodí přehled. Tyto příjmy se daní jako ostatní příjmy dle § 10 odst. 1 písm. b) ZDP. Za příjem je považován celkový příjem ponížený o výdaje na participaci, které nebyly dosud uplatněny.

Dobrý den, Jano, zákon o daních z příjmů uvádí primárně jako důkazní prostředek potvrzení správce daně a v odůvodněných případech lze prokazovat i potvrzením plátce příjmu nebo depozitáře. Reálně správci daně prokazujeme sraženou srážkovou daň (u nižších částek) potvrzením brokera (i s ohledem na administrativní náklady). Pokud by se mělo jednat o vyšší částky, doporučujeme mít k dispozici potvrzení zahraničního správce daně.

Dobrý den, pokud dostáváte cashback z titulu nákupů, tak toto podléhá obecně zdanění (poplatník zdaňuje veškeré příjmy). Následně můžeme zkoumat, zdali je možné využít osvobození. V tuto chvíli Vy dostáváte něco, co jste nabyl bezúplatně (zdarma), ale v souvislosti s obchodováním krypta a takovýto příjem by měl být zdaněn již v okamžiku, kdy jste daný příjem obdržel.

Dobrý den, Petře, ano, mezi náklady související s nájmem je možné vzít v potaz i úrokové náklady z hypotečního úvěru. Ztrátu z nájmu je možné vykázat, ale není možné ji využít proti příjmům ze závislé činnosti (zaměstnání). Případně máte možnost snížit si výši odpisů, pokud odepisujete byt rovnoměrnými odpisy (nikoli zrychlenými).